SKR14: Übersicht Steuerschlüssel für Besteuerungsart Soll- / Ist-Versteuerung und Pauschalierung mit Regelbesteuerung
1 Über dieses Dokument
In diesem Dokument erhalten Sie eine Übersicht, welche Steuerschlüssel im DATEV-Rechnungswesen-Programm bei der Bearbeitung land- und forstwirtschaftlicher Buchführungen mit SKR14 (Land- und Forstwirtschaft, Gartenbau, Obstbau, Weinbau und Erneuerbare Energien) für die Besteuerungsart Soll- / Ist-Versteuerung und Pauschalierung mit Regelbesteuerung (z. B. Hofladen, Pensionspferdehaltung) zur Verfügung stehen.
2 Hintergrund
In den Spalten werden für die Sachverhalte die Automatik-Funktionen (AM = automatische Mehrwertsteuer, AV = automatische Vorsteuer), die Sammelfunktionen sowie die UStVA-Kennzahl (Kz) ausgewiesen.
Um alle Steuersachverhalte über Steuerschlüssel abbilden zu können, werden seit dem Buchungsjahr 2018 zusätzlich drei- und vierstellige Steuerschlüssel angeboten. Die Steuer- und Berichtigungsschlüssel (einstellig / zweistellig) können weiterhin verwendet werden.
Die folgende Tabelle enthält neben den einstelligen / zweistelligen Steuerschlüsseln auch die korrespondierenden zusätzlichen dreistelligen Steuerschlüssel. Sie erfassen diese Schlüssel im Fenster Steuerschlüssel / Buchungsschlüssel auswählen. Dazu drücken Sie im Belege buchen in der Buchungszeile im Feld BU Gegenkto die Tastenkombination Shift + F3 oder die Taste Pfeil nach oben.
In Buchungssätzen mit Skonto unterdrücken Sie die automatische Steuerrechnung (standardmäßig voller Steuersatz) mit dem BU-Schlüssel 40, wenn für die Buchung keine Steuer gerechnet werden soll, bzw. geben Sie den gleichen Steuerschlüssel wie bei der Rechnungsbuchung ein, damit der richtige Steuersatz berücksichtigt wird.
 |
Achtung Korrekter Ausweis der Sammelkonten!
Beachten Sie, dass die unterschiedlichen Sammelkonten nur anhand der Umsatzsteuerart korrekt ausgewiesen werden! |
Wenn in den Stammdaten die Besteuerungsart Pauschalierung hinterlegt ist, können Sie für Sachverhalte, die der Besteuerungsart Regelbesteuerung unterliegen, die Besteuerungsart wechseln. Dazu drücken im Belege buchen für den Buchungssatz, bei dem Sie die Besteuerungsart wechseln möchten, die Tastenkombination Strg + S. Im Fenster Wechsel der Besteuerungsart ändern Sie für die Buchung die Besteuerungsart auf Soll- oder Istversteuerung. Um den Steuerschlüssel anschließend auszuwählen, drücken Sie in der Buchungszeile im Feld BU Gegenkto die Tastenkombination Shift + F3 oder die Taste Pfeil nach oben.
Zum 01.07.2021 gelten für umsatzsteuerliche Sachverhalte die Neuregelungen des § 18j UStG (One-Stop-Shop-Verfahren / OSS).
Sie erhalten ab dem Wirtschaftsjahr 2021 für relevante Buchungssätze in Buchungsstapeln, bei denen das Stapeldatum bis größer 30.06.2021 und das Belegdatum größer 30.06.2021 ist, das Fenster EU-Informationen erfassen mit geänderten Eingabemöglichkeiten. In Abhängigkeit des eingegebenen Steuerschlüssels müssen Sie das Bestimmungsland und / oder das Ursprungsland wählen. Je nach Sachverhalt sind weitere Angaben zum Steuerschlüssel und der USt-IdNr. des Geschäftspartners bzw. des Unternehmens im EU-Ausland notwendig.
Weitere Informationen:
3 Übersicht Steuerschlüssel
Übersicht Steuerschlüssel Soll- / Ist-Versteuerung und Pauschalierung mit Regelbesteuerung
|
Sachverhalt |
Ein-/zweistelliger Steuerschlüssel |
Dreistelliger Steuerschlüssel (möglich ab Buchungsjahr 2018) |
AM-/AV- Funktion |
Sammel- Funktionen Soll- / Ist-Versteuerer |
Kz- UStVA |
|
Umsatzsteuer 7 % |
2 |
102 |
AM80002 |
80070 (81070) |
86 |
|
Umsatzsteuer 19 % |
3 |
101 |
AM80001 |
80190 (81190) |
81 |
|
Umsatzsteuer 16 % |
5 |
100 |
AM80160 |
80160 (81160) |
35 |
|
Steuerfreie Umsätze mit VSt-Abzug § 4 Nr. 2-7 UStG |
1 |
171 |
AM82000 |
----- |
43 |
|
Steuerfreie Umsätze mit VSt-Abzug nicht EU, Offshore-Steuerabkommen usw. |
--- |
172 |
AM82000 |
----- |
43 |
|
Steuerfreie Umsätze mit VSt-Abzug, steuerfreie Erlöse Drittland und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr (§ 4 Nr.1a UStG) |
--- |
173 |
AM82511 |
----- |
43 |
|
Umsatzsteuerfrei mit VSt-Abzug (Reiseleistungen nach § 25 UStG) |
--- |
174 |
AM82513 |
----- |
43 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug (§ 4 Nr. 8 ff. UStG) |
--- |
181 |
AM83000 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug § 4 UStG |
--- |
182 |
AM83510 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug |
--- |
183 |
AM83511 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug § 4 Nr. 12 UStG |
--- |
184 |
AM83512 |
----- |
48 |
|
Ermäßigter Steuersatz u. unrichtig ausgewiesene USt (7 % / 3,7 %) (bis 31.12.2021) |
56 |
352 |
AM71004 |
71000, 80070 72000, 83000 |
69 |
|
Ermäßigter Steuersatz u. unrichtig ausgewiesene USt (7 % / 2,5 %) (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
56 |
352 |
AM71004 |
71000, 80070 72000, 83000 |
69 |
|
Ermäßigter Steuersatz u. unrichtig ausgewiesene USt (7 % / 2,0 %) (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
56 |
352 |
AM71004 |
71000, 80070 72000, 83000 |
69 |
|
Ermäßigter Steuersatz u. unrichtig ausgewiesene USt (7 % / 0,8 %) (ab 01.01.2025) |
56 |
352 |
AM71004 |
71000, 80070 72000, 83000 |
69 |
|
Nicht steuerbare Leistung, Drittland, Netto-Betrag |
--- |
191 |
AM62000 |
----- |
45 |
|
Nicht steuerbare Lieferung EU ** |
10 |
240 |
AM62xxx * |
62000 |
45 |
|
Nicht steuerbare Lieferung / sonstige Leistung EU, Netto-Betrag |
--- |
260 |
AM64000 |
----- |
45 |
|
Steuerfreie innergemein. Lieferung (mit VSt-Abzug) mit USt-IdNr. |
11 |
231 |
AM74000 |
----- |
41 |
|
Steuerfreie innergemein. Lieferung (mit VSt-Abzug) neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. |
--- |
232 |
AM76000 |
--- |
44 |
|
Innergemein. Lieferung ohne USt-IdNr. 7 % |
12 |
222 |
AM60002 |
60070 (61070) |
86 |
|
Innergemein. Lieferung ohne USt-IdNr. 19 % |
13 |
221 |
AM60001 |
60190 (61190) |
81 |
|
Innergemein. Lieferung ohne USt-IdNr. 16 % |
15 |
220 |
AM60160 |
60160 (61160) |
35 |
|
Lieferungen des ersten Abnehmers (§ 25b Abs. 2 UStG) bei innergemein. Dreiecksgeschäften |
--- |
233 |
AM68000 |
--- |
42 |
|
Leistung nach § 13b, Nr. 1-10 UStG (Leistungserbringer) |
46 |
202 |
AM72000 |
----- |
60 |
|
Leistung nach § 13b, Abs. 5 Satz 1 i. V. m. Abs. 2 Nr. 10 UStG (Leistungserbringer) |
46 |
201 |
AM72510 |
----- |
60 |
|
Nicht steuerbare sonstige Leistung (Leistungserbringer) |
47 |
270 |
AM34000 |
----- |
21 |
|
Vorsteuer EU-Steuersätze |
--- |
--- |
AV29xxx * |
29000 |
--- |
|
Vorsteuer 19 % |
9 |
401 |
AV30001 |
30190 |
66 |
|
Vorsteuer 16 % |
7 |
400 |
AV30160 |
30160 |
66 |
|
Vorsteuer 7 % |
8 |
402 |
AV30002 |
30070 |
66 |
|
Vorsteuer 9,5 % (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
50 |
408 |
AV30003 |
30095 |
66 |
|
Vorsteuer 9,0 % (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
50 |
408 |
AV30003 |
30090 |
66 |
|
Vorsteuer 7,8 % (ab 01.01.2025) |
50 |
408 |
AV30003 |
30090 |
66 |
|
Vorsteuer 5,5 % |
51 |
409 |
AV30009 |
30055 |
66 |
|
Leistung nach § 13a, I Nr. 6 UStG Auslagerung 19 % |
--- |
481 |
AV35001 |
48000 und 84000 |
66 und 69 |
|
Leistung nach § 13a, I Nr. 6 UStG Auslagerung 16 % |
--- |
480 |
AV35160 |
48000 und 84000 |
66 und 69 |
|
Leistung nach § 13a, I Nr. 6 UStG Auslagerung 7 % |
--- |
482 |
AV35002 |
48000 und 84000 |
66 und 69 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug eines im Ausland ansässigen Unternehmens (Nr.1) |
94 |
511 |
AV36001 |
46190 und 66190 |
52/53/67 84/85/67 |
|
dito 16 % (Nr.1) |
94 |
510 |
AV36160 |
46160 und 66160 |
52/53/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug eines im Ausland ansässigen Unternehmens (Nr.1) |
91 |
512 |
AV36002 |
46070 und 66070 |
52/53/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (Nr.2) |
94 |
516 |
AV42001 |
46190 und 66190 |
73/74/67 84/85/67 |
|
dito 16 % (Nr.2) |
94 |
515 |
AV42160 |
46160 und 66160 |
73/74/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (Nr.2) |
91 |
517 |
AV42002 |
46070 und 66070 |
73/74/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (Nr.3) |
94 |
521 |
AV44001 |
46190 und 66190 |
73/74/67 |
|
dito 16 % (Nr.3) |
94 |
520 |
AV44160 |
46160 und 66160 |
73/74/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (Nr.3) |
91 |
522 |
AV44002 |
46070 und 66070 |
73/74/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (Nr.4) |
94 |
526 |
AV46001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
dito 16 % (Nr.4) |
94 |
525 |
AV46160 |
46160 und 66160 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (Nr.4) |
91 |
527 |
AV46002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, im Ausland ansässiger Unternehmer - Lieferung von Gas und Elektrizität (Nr.5) |
94 |
531 |
AV38001 |
46190 und 66190 |
52/53/67 84/85/67 |
|
dito 16 % (Nr.5) |
94 |
530 |
AV38160 |
46160 und 66160 |
52/53/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, im Ausland ansässiger Unternehmer - Lieferung von Gas und Elektrizität (Nr.5) |
91 |
532 |
AV38002 |
46070 und 66070 |
52/53/67 84/85/67 |
|
Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistung 19% von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen (gültig ab 2010) |
94 |
506 |
AV24001 |
46190 und 66190 |
46/47/67 |
|
Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistung 7% von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen (gültig ab 2010) |
91 |
507 |
AV24002 |
46070 und 66070 |
46/47/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Treibhausgasemissionszertifikate 19 % (gültig ab 01.07.2010) (Nr.6) |
94 |
541 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Treibhausgasemissionszertifikate 7 % (gültig ab 01.07.2010) (Nr.6) |
91 |
542 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Altmetall / Schrott / Plastikabfälle o. Ähnliches 19 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.7) |
94 |
546 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Altmetall / Schrott / Plastikabfälle o. Ähnliches 7 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.7) |
91 |
547 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Gebäudereinigung 19 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.8) |
94 |
551 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Gebäudereinigung 7 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.8) |
91 |
552 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Gold 19 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.9) |
94 |
556 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Gold 7 % (gültig ab 01.01.2011) (Nr.9) |
91 |
557 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Mobilfunkgeräten sowie von integrierten Schaltkreisen 19 % (gültig ab 01.07.2011) (Nr.10) |
94 |
561 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
78/79/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Mobilfunkgeräten sowie von integrierten Schaltkreisen 7 % (gültig ab 01.07.2011) (Nr.10) |
91 |
562 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
78/79/67 84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % (gültig ab 01.09.2013) (Nr.13) |
94 |
536 |
AV26001 |
46190 und 66190 |
84/85/67 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers 7% (gültig ab 01.09.2013) (Nr.13) |
91 |
537 |
AV26002 |
46070 und 66070 |
84/85/67 |
|
Steuerfreier innergemeinschaftl. Erwerb |
--- |
781 |
AV52000 |
--- |
91 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb 19 % |
19 |
701 |
AV54001 |
54190 und 74190 |
89 und 61 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb 16 % |
17 |
700 |
AV54160 |
54160 und 74160 |
89 und 61 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb 7 % |
18 |
702 |
AV54002 |
54070 und 74070 |
93 und 61 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb neuer Fahrzeuge ohne USt-IdNr. 19% |
--- |
721 |
AV53001 |
53000 und 73000 |
94 und 61 |
|
Letzter Abnehmer innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 19% USt/Vorsteuer |
--- |
731 |
AV47001 |
67190 und 47190 |
69 und 66 |
|
Letzter Abnehmer innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 7% USt/Vorsteuer |
--- |
732 |
AV47002 |
67070 und 47070 |
69 und 66 |
*): Funktionsergänzung aus dem jeweiligen EU-Mitgliedstaat
**) Der Wechsel der Besteuerungsart von Pauschalierung auf Soll-/ Istversteuerung mit der Tastenkombination Strg + S ist nicht möglich.
