SKR14: Übersicht Steuerschlüssel für Besteuerungsart Pauschalierung nach § 24 UStG
1 Über dieses Dokument
In diesem Dokument erhalten Sie eine Übersicht, welche Steuerschlüssel im DATEV-Rechnungswesen-Programm bei der Bearbeitung land- und forstwirtschaftlicher Buchführungen mit SKR14 (Land- und Forstwirtschaft, Gartenbau, Obstbau, Weinbau und Erneuerbare Energien) für die Besteuerungsart Pauschalierung nach § 24 UStG zur Verfügung stehen.
2 Hintergrund
In weiteren Spalten werden für die Sachverhalte die Automatik-Funktionen (AM = automatische Mehrwertsteuer, AV = automatische Vorsteuer), die Sammelfunktionen sowie die UStVA-Kennzahl (Kz) ausgewiesen.
Um alle Steuersachverhalte über Steuerschlüssel abbilden zu können, werden ab dem Buchungsjahr 2018 zusätzlich drei- und vierstellige Steuerschlüssel angeboten. Die Steuer- und Berichtigungsschlüssel (einstellig / zweistellig) können weiterhin verwendet werden.
Die folgende Tabelle enthält neben den einstelligen / zweistelligen Steuerschlüsseln auch die korrespondierenden zusätzlichen dreistelligen Steuerschlüssel. Sie erfassen diese Schlüssel im Fenster Steuerschlüssel / Buchungsschlüssel auswählen. Dazu drücken Sie im Belege buchen in der Buchungszeile im Feld BU Gegenkto die Tastenkombination Shift + F3 oder die Taste Pfeil nach oben.
In Buchungssätzen mit Skonto unterdrücken Sie die automatische Steuerrechnung (standardmäßig voller Steuersatz) mit dem BU-Schlüssel 40, wenn für die Buchung keine Steuer gerechnet werden soll, bzw. geben Sie den gleichen Steuerschlüssel wie bei der Rechnungsbuchung ein, damit der richtige Steuersatz berücksichtigt wird.
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Achtung Korrekter Ausweis der Sammelkonten!
Beachten Sie, dass die unterschiedlichen Sammelkonten nur anhand der Umsatzsteuerart korrekt ausgewiesen werden! |
Informationen zu dem Fall, dass der Mandant der Besteuerungsart Pauschalierung unterliegt, aber Sachverhalte gebucht werden sollen, die der Besteuerungsart Regelbesteuerung unterliegen, finden Sie hier:
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Temporäre Senkung des Durchschnittssatzes für 12/2024
Im Zeitraum 06.12.2024 - 31.12.2024 wird der Durchschnittssatz für pauschalierende Landwirte auf 8,4% gesenkt. Eine Buchungsempfehlung für diesen Zeitraum finden Sie hier: Senkung des Durchschnittssatzes für pauschalierende Landwirte auf 8,4% (Dok.-Nr. 1037844) |
3 Übersicht Steuerschlüssel
Übersicht Steuerschlüssel Pauschalierung nach § 24 UStG
|
Sachverhalt |
Ein-/ zweistelliger Steuerschlüssel |
Dreistelliger Steuerschlüssel (möglich ab Buchungsjahr 2018) |
AM-/AV- Funktion |
Sammel- Funktionen |
Kz- UStVA |
|
Umsatzsteuer 9,5 % (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
52 |
308 |
AM80003 |
68095 |
--- |
|
Umsatzsteuer 9,0 % (ab 01.01.2023 bis 31.12.24) |
52 |
308 |
AM80003 |
68090 |
--- |
|
Umsatzsteuer 7,8% (ab 01.01.2025) |
52 |
308 |
AM80003 |
68078 |
--- |
|
Umsatzsteuer 5,5 % |
53 |
309 |
AM80009 |
68055 |
--- |
|
Pauschalsteuersatz (alkoholische Getränke) mit Zusatzsteuer (9,5 % / 9,5 %) (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
55 |
321 |
AM69006 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Pauschalsteuersatz (alkoholische Getränke) mit Zusatzsteuer (9,0 % / 10,0 %) (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
55 |
321 |
AM69006 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Pauschalsteuersatz (alkoholische Getränke) mit Zusatzsteuer 7,8 % / 11,2 %) (ab 01.01.2025) |
55 |
321 |
AM69006 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Pauschalsteuersatz (Sägewerkserzeugnisse) mit Zusatzsteuer (9,5 % / 9,5 %); eigener Ausweis in UStE (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
--- |
326 |
AM69005 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Pauschalsteuersatz (Sägewerkserzeugnisse) mit Zusatzsteuer (9,0 % / 10,0 %); eigener Ausweis in UStE (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
--- |
326 |
AM69005 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Pauschalsteuersatz (Sägewerkserzeugnisse) mit Zusatzsteuer (7,8 % / 11,2 %); eigener Ausweis in UStE (ab 01.01.2025) |
--- |
326 |
AM69005 |
69000 und 49000 |
76/80 |
|
Umsatzsteuer 19 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
311 |
AM73001 |
80190 |
81 |
|
Umsatzsteuer 7 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
312 |
AM73002 |
80070 |
86 |
|
Umsatzsteuer 16 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
310 |
AM73160 |
80160 |
35 |
|
Pauschalsteuersatz und unrichtig ausgewiesene USt (9,5 % / 9,5 %) (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
54 |
358 |
AM71008 |
71000 und 68095 und 72000 |
69 |
|
Pauschalsteuersatz und unrichtig ausgewiesene USt (9,0 % / 10,0 %) (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
54 |
358 |
AM71008 |
71000 und 68090 und 72000 |
69 |
|
Pauschalsteuersatz und unrichtig ausgewiesene USt (7,8 % / 11,20 %) (ab 01.01.2025) |
54 |
358 |
AM71008 |
71000 und 68ß0ß und 72000 |
69 |
|
Innergemeinschaftl. Lieferung Pauschalsteuersatz 9,5 % (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
--- |
368 |
AM78003 |
68095 |
77 |
|
Innergemeinschaftl. Lieferung Pauschalsteuersatz 9,0 % (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
--- |
368 |
AM78003 |
68090 |
77 |
|
Innergemeinschaftl. Lieferung Pauschalsteuersatz 7,8 % (ab 01.01.2025) |
--- |
368 |
AM78003 |
68090 |
77 |
|
Innergemeinschaftl. Lieferung Pauschalsteuersatz 5,5 % |
--- |
369 |
AM78009 |
68055 |
77 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug § 4 Nr. 8 ff. UStG |
--- |
181 |
AM83000 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug § 4 UStG |
--- |
182 |
AM83510 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug |
--- |
183 |
AM83511 |
----- |
48 |
|
Steuerfreie Umsätze ohne VSt-Abzug § 4 Nr. 12 UStG |
--- |
184 |
AM83512 |
----- |
48 |
|
Leistung nach § 13b, Nr. 1-9 UStG (Leistungserbringer) |
46 |
202 |
AM72000 |
----- |
60 |
|
Nicht steuerbare sonstige Leistung |
47 |
270 |
AM34000 |
----- |
21 |
|
Vorsteuer 19 % |
9 |
401 |
AV30001 |
55190 |
--- |
|
Vorsteuer 16 % |
7 |
400 |
AV30160 |
55160 |
--- |
|
Vorsteuer 7 % |
8 |
402 |
AV30002 |
55070 |
--- |
|
Vorsteuer 9,5 % (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
50 |
408 |
AV30003 |
55095 |
--- |
|
Vorsteuer 9,0 % (ab 01.01.2023) |
50 |
408 |
AV30003 |
55090 |
--- |
|
Vorsteuer 5,5 % |
51 |
409 |
AV30009 |
55055 |
--- |
|
Vorsteuer 19 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
801 |
AV56001 |
30190 |
66 |
|
Vorsteuer 16 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
800 |
AV56160 |
30160 |
66 |
|
Vorsteuer 7% (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) |
--- |
802 |
AV56002 |
30070 |
66 |
|
Vorsteuer 9,5 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) (ab 01.01.2022 bis 31.12.2022) |
--- |
808 |
AV56003 |
30095 |
66 |
|
Vorsteuer 9,0 % (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) (ab 01.01.2023 bis 31.12.2024) |
--- |
808 |
AV56003 |
30090 |
66 |
|
Vorsteuer 7,8% (Pauschalierung m. Regelbesteuerung, z. B. Hofläden) (ab 01.01.2025) |
--- |
808 |
AV56003 |
30090 |
66 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug eines im Ausland ansässigen Unternehmens (Nr.1) |
94 |
511 |
AV36001 |
58190 und 66190 |
52/53 84/85 |
|
dito 16 % (Nr.1) |
94 |
510 |
AV36160 |
58160 und 66160 |
52/53 84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug eines im Ausland ansässigen Unternehmens (Nr.1) |
91 |
512 |
AV36002 |
58070 und 66070 |
52/53 84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (Nr.2) |
94 |
516 |
AV42001 |
58190 und 66190 |
73/74 84/85 |
|
dito 16 % (Nr.2) |
94 |
515 |
AV42160 |
58160 und 66160 |
73/74 84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (Nr.2) |
91 |
517 |
AV42002 |
58070 und 66070 |
73/74 84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (Nr.3) |
94 |
521 |
AV44001 |
58190 und 66190 |
73/74 |
|
dito 16 % (Nr.3) |
94 |
520 |
AV44160 |
58160 und 66160 |
73/74 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (Nr.3) |
91 |
522 |
AV44002 |
58070 und 66070 |
73/74 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (Nr.4) |
94 |
526 |
AV46001 |
58190 und 66190 |
84/85 |
|
dito 16 % (Nr.4) |
94 |
525 |
AV46160 |
58160 und 66160 |
84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (Nr.4) |
91 |
527 |
AV46002 |
58070 und 66070 |
84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 19 % mit VSt-Abzug, im Ausland ansässiger Unternehmer - Lieferung von Gas und Elektrizität (Nr.5) |
94 |
531 |
AV38001 |
58190 und 66190 |
52/53 84/85 |
|
dito 16 % (Nr.5) |
94 |
530 |
AV38160 |
58160 und 66160 |
52/53 84/85 |
|
Leistung (Leistungsempfänger) 7 % mit VSt-Abzug, im Ausland ansässiger Unternehmer - Lieferung von Gas und Elektrizität (Nr.5) |
91 |
532 |
AV38002 |
58070 und 66070 |
52/53 84/85 |
|
Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistung 19% von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen (gültig ab 2010) |
94 |
506 |
AV24001 |
58190 und 66190 |
46/47 |
|
Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistung 7% von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen (gültig ab 2010) |
91 |
507 |
AV24002 |
58070 und 66070 |
46/47 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb, 19 % |
19 |
701 |
AV54001 |
59190 und 74190 |
89 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb, 16 % |
17 |
700 |
AV54160 |
59160 und 74160 |
89 |
|
Steuerpflichtiger innergemeinschaftl. Erwerb, 7 % |
18 |
702 |
AV54002 |
59070 und 74070 |
93 |
