Abfindungen abrechnen - Beispiele für LODAS

Beachten Sie, dass das in diesem Dokument erläuterte Vorgehen ein Beispiel zur Umsetzung im Lohnprogramm ist. Für Ihren Fall treffen ggf. abweichende Regelungen aufgrund von Tarifverträgen, Betriebsvereinbarungen oder arbeitsrechtlichen Aspekten zu. Prüfen Sie auf jeden Fall die Abrechnung und sprechen Sie ggf. mit dem Arbeitgeber oder der zuständigen Behörde.

Der Wegfall der Fünftelregelung wurde mit dem Wachstumschancengesetz beschlossen.

Weitere Informationen: Wachstumschancengesetz - Auswirkungen im Bereich Personalwirtschaft (Dok.-Nr. 1029903)

Bis einschließlich der Abrechnung 12/2024 wird der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug mit der Fünftelregelung abgerechnet.

Bei Nachberechnungen in das Vorjahr 2024 mit ausschließlich dem Entstehungsprinzip, greift automatisch die alte Berechnung nach der Fünftelregelung.

Die Anwendung der Fünftelregelung führt nicht immer zu einer Steuervergünstigung gegenüber der Versteuerung als sonstiger Bezug. In einer Vergleichsrechnung ist deshalb festzustellen, ob es günstiger ist, den Arbeitslohn für mehrere Jahre nach der Fünftelregelung oder als sonstigen Bezug zu versteuern.

Diese Günstigerprüfung wird vom Programm automatisch durchgeführt. Immer dann, wenn die Prüfung dazu führt, dass die Abrechnung über einen sonstigen Bezug günstiger ist, wird die Jubiläumszuwendung oder der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug vom Programm abgerechnet.

Der Andruck der jeweiligen Lohnart auf der Auswertung 10 - Abrechnung Brutto/Netto-Bezüge bleibt unverändert. Weiterhin wird der Buchstabe M oder A bei der jeweiligen Lohnart in der Spalte für die Steuer angedruckt.

Die Fußnoten auf der Abrechnung wurden entsprechend angepasst:

• Bis 12 / 2024: M = mehrjährige Versteuerung

• Ab 01 / 2025: M = mehrjähriger Bezug

Auf Auswertung 20 - Lohnsteuerbescheinigung müssen die Beträge der Lohnarten weiterhin separat ausgewiesen werden.

Bis einschließlich der Abrechnung 12/2024 wird der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug mit der Fünftelregelung abgerechnet.

Bei Nachberechnungen in das Vorjahr 2024 mit ausschließlich dem Entstehungsprinzip, greift automatisch die alte Berechnung nach der Fünftelregelung.

Bei der Abrechnung der Stammlohnart 208 wird der Wert nur im Falle einer Nachberechnung in das Jahr 2024 in der Zeile 10 der Lohnsteuerbescheinigung ausgewiesen.

Die Anwendung der Fünftelregelung führt nicht immer zu einer Steuervergünstigung gegenüber der Versteuerung als sonstiger Bezug. In einer Vergleichsrechnung ist deshalb festzustellen, ob es günstiger ist, den Arbeitslohn für mehrere Jahre nach der Fünftelregelung oder als sonstigen Bezug zu versteuern.

Diese Günstigerprüfung wird vom Programm automatisch durchgeführt. Immer dann, wenn die Prüfung dazu führt, dass die Abrechnung über einen sonstigen Bezug günstiger ist, wird die Jubiläumszuwendung oder der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug vom Programm abgerechnet.

Aufgrund der Beendigung der Fünftelregelung ist die Neuanlage der Stammlohnart 209 Abfindung netto und die Anlage in den Festbezügen nur bis einschließlich LODAS 14.5 möglich. Ab LODAS 14.51 ist zudem die Erfassung in den Bewegungsdaten für Abrechnungszeiträume ab 01/2025 nicht mehr möglich. Sie erhalten entsprechende Programm-Meldungen.

Nachberechnungen auf das Jahr 2024 können weiterhin durchgeführt werden.

Für Abfindungen ist weiterhin ein gesonderter Ausweis auf der Lohnsteuerbescheinigung notwendig. Ab LODAS 14.51 kann eine Netto-Abfindung wie nachfolgend beschrieben abgerechnet werden:

• Den Bruttowert der Abfindung mit DATEV LOVOR berechnen.

  - ODER -

• Den Bruttowert mit Stammlohnart 231 Festbezug netto jhrl. in Probeabrechnungen ermitteln. Dazu die Lohnart als nur steuerpflichtige Lohnart anlegen:

  Mandantendaten | Lohnarten, Registerkarte Steuer/SV/UV wählen. Im Feld Steuer- und SV-Behandlung den Eintrag 7 Bezüge nur steuerpfl., Verst. ü. Jahrestab. wählen.

Den ermittelten Bruttowert anschließend erfassen, wie im Kapitel Abfindung als sonstiger Bezug oder als mehrjähriger Bezug abrechnen beschrieben.

Beachten Sie: Bei beiden Vorgehensweisen kommt es dennoch zu Differenzen zur ursprünglichen Berechnung mit Stammlohnart 209 Abfindung netto.

Bis einschließlich der Abrechnung 12/2024 wird der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug mit der Fünftelregelung abgerechnet.

Bei Nachberechnungen in das Vorjahr 2024 mit ausschließlich dem Entstehungsprinzip, greift automatisch die alte Berechnung nach der Fünftelregelung.

Die Anwendung der Fünftelregelung führt nicht immer zu einer Steuervergünstigung gegenüber der Versteuerung als sonstiger Bezug. In einer Vergleichsrechnung ist deshalb festzustellen, ob es günstiger ist, den Arbeitslohn für mehrere Jahre nach der Fünftelregelung oder als sonstigen Bezug zu versteuern.

Diese Günstigerprüfung wird vom Programm automatisch durchgeführt. Immer dann, wenn die Prüfung dazu führt, dass die Abrechnung über einen sonstigen Bezug günstiger ist, wird die Jubiläumszuwendung oder der mehrjährige Bezug als sonstiger Bezug vom Programm abgerechnet.